D. 道德
D1) 商業誠信
在所有商業交往中都應秉承最高的誠信標準。參與者應奉行零容忍政策，禁止任何形式的賄
賂、腐敗、敲詐勒索和貪污。所有業務交易的開展均應透明并且準確地反映于參與者的商業賬簿
和記錄中。應實施監控與執行程序，確保符合反腐敗法律。
D1.1 無已識別的以下風險：拒絕參與賄賂、腐敗、敲詐勒索、貪污 或者已聲明存在利益沖
突的員工未遭受降級、懲罰或其他不利后果，即使員工的這種行為可能會導致企業失去業務。
最低要求：
? 場所觀察：不適用
? 文件檢查：
o 已制定正式政策，對各種形式的賄賂、腐敗、敲詐勒索和貪污秉承最高的誠信經
營標準，奉行零容忍政策。
o 已制定正式政策，鼓勵工人/員工聲明存在利益沖突。
? 已對利益沖突聲明記錄。
? 已制定正式程序，保護工人/員工不因拒絕做任何不符合道德政策的事情
以及拒絕表達/拒絕自愿說出其決定而受到懲罰。
o 全體工人人事檔案、休假記錄和披露記錄的統計樣本確認任何拒絕做不符合道德
政策的事情以及拒絕表達/拒絕自愿說出其決定或已聲明利益沖突的工人/員工均
未遭受負面后果。
o 管理層和工人至少每年接受一次關于對各種形式的賄賂、腐敗、敲詐勒索和貪污
奉行零容忍以及利益沖突流程（包括聲明利益沖突）方面的培訓。
? 管理層面訪：
o 管理層可說明：
? 對各種形式的賄賂、腐敗、敲詐勒索和貪污奉行零容忍的政策
? 對拒絕做任何不符合道德政策的事情以及拒絕表達/拒絕自愿說出其決定
的員工/工人進行保護的流程
? 如何鼓勵工人聲明利益沖突
? 如何記錄利益沖突
? 工人面訪：
o 工人可陳述
? 對各種形式的賄賂、腐敗、敲詐勒索和貪污奉行的零容忍政策的內容
? 他們能夠拒絕做任何不符合道德政策的事情，而不會受到懲罰
? 他們如何被鼓勵聲明存在利益沖突（如有）
? 利益沖突如何記錄在其人事檔案中
評級：
? 優先：未對已確認的賄賂、腐敗、敲詐勒索和貪污案例進行調查，或者未采取糾
正性行動
? 重大：未實施詳細且可理解的政策和程序（如溝通、培訓、保存的記錄）
? 輕微：
o 部分政策，程序或實施（如溝通、培訓、保存的記錄）。
o 有確定的案例，但無已制定好的改善計劃
? 不適用：不適用
遠程核查：否
D2) 無不正當優勢
不得承諾提供、提供、授權提供、給予或接受賄賂以及為取得非法或不正當優勢而提供的其他
形式的利益。為獲得或保留業務、指示將業務交給任何個人或者以其他方式獲得不正當優勢而
承諾提供、提供、授權提供、給予或接受任何有價之物均在受禁之列。
D2.1 無任何已識別的正在承諾提供、提供、授權提供、給予或接受 賄賂或獲得不當或非法優勢
風險 。涉嫌違規時，進行適當的調查和制裁。
最低要求：
如果使用職業介紹所，也需要在職業介紹所層面實施這些程序。間接工人應當了解受審計方和
職業介紹所關于賄賂或為取得非法或不正當優勢而提供的其他形式的利益的程序。
? 場所觀察：不適用
? 文件檢查：
o 已制定充分和有效的程序，以確保：
? 與供應商和客戶之間的往來禮品在金額和頻率方面均不過度。
? 不得承諾提供、提供、授權提供、給予或接受賄賂以及為取得非法或不
正當優勢而提供的其他形式的利益。
o 工廠已制定計劃，定期監控其業務，以確保：
? 工人或代理人不會提供或接受不正當利益、賄賂或非法/不正當優勢
? 已對工人、經理或員工或者受審計方的代理人涉嫌實施不正當業務行為
進行調查，而且已采取行動（具體取決于調查結果，包括防范行動）。
? 可以提供這些案例的記錄；如果是個人未遵守道德政策，則清晰地顯示
調查方法、客觀數據和證據、符合紀律程序的決定和行動
o 可以提供與管理層、主管和工人等培訓有關的內容充分且最新的培訓資料和培訓
記錄。對所有經理、主管和工人進行年度進修培訓。
? 管理層面訪：
o 管理層可陳述：
? 禮品政策、禮品的最高金額、頻率
? 如何對工人和主管進行培訓
? 調查或應對以下情形的程序：賄賂，或者獲得正在承諾提供、提供、授
權提供、給予或接受的非法或不當優勢。
? 這種情況如何定期監控、調查，以及如何應對進行不當業務的指控。
o 主管可陳述：
? 工人上次培訓的時間
? 禮品政策的內容
? 他們將會如何對賄賂指控展開調查，以及將根據調查結果會采取什么行動。
? 工人面訪：
o 工人可陳述：
? 工人上次培訓的時間
? 禮品政策的內容
評級：
? 優先：未對確定的賄賂或不當收益案例展開調查，或者未制定糾正行動計劃
? 重大：未實施詳細且可理解的政策和程序（如溝通、培訓、保存的記錄）
? 輕微：
o 部分政策或程序或實施（如溝通、培訓、保存的記錄）。
o 有確定的案例，但無已制定好的改善計劃
? 不適用：不適用
遠程核查：是
D3) 信息披露
應當根據相關法規和現行行業實踐披露有關參與方的勞工、健康與安全、環境實踐、業務活動、結
構、財務狀況和績效等信息。不得對記錄弄虛作假，亦不得對供應鏈的狀況或實踐做虛假陳述。
D3.1 無已識別的謊報、記錄弄虛作假或虛假陳述的風險
最低要求 ：
? 場所觀察：不適用
? 文件檢查：
o 已制定檢查/評估/審計程序，確保不對記錄弄虛作假并確保記錄準確。非故意的
差錯不在此問題的討論范圍。
o 已制定程序防止工人、經理和他們的代理人做虛假陳述并對虛假陳述進行調查。
o 已制定良好的會計政策、程序和記賬制度，通過每年定期的第三方財務審計核查
賬簿記錄，確認賬目清晰完整、整齊有序。
o 已建立內部控制系統，確保信息準確。按照法定要求及時向政府提交完整
報告。
o 可以提供根據相關的法定要求和良好的行業實踐編制的有關受審計方業務經營情
況的財務報告和年度報告。
注：審計師將交互核對多個不同的業務記錄，確保記錄相符并準確。
? 管理層面訪：
o 管理層可以確認：
? 他們有哪些防范措施確保工人、經理和他們的代理人不做虛假陳述
? 執行什么檢查/核查以確保記錄不弄虛作假并確保記錄準確
? 他們何時向政府機構提供哪些報告
? 由哪家第三方財務審計事務所開展年度財務審計？
? 工人面訪：不適用
評級：
? 優先：未對確定的案例展開調查或未制定改善計劃。文件具有欺騙性
? 重大：未實施詳細且可理解的政策和程序（如溝通、培訓、保存的記錄）
? 輕微：
o 已制定或實施了部分政策或程序（如溝通、培訓、保存的記錄）。
o 有確定的案例，但無已制定好的改善計劃
? 不適用：不適用
遠程核查：是